Практические работы по бухгалтерскому учёту (14часов)


Практическая работа № 1
Виды имущества предприятия (организации)
Цель работы: усвоение порядка группировки хозяйственных средств организации по видам и размещению.
Теоретическая часть
В бухгалтерском учёте хозяйственные средства, которыми располагает предприятие, называют активами. В зависимости от того, какими активами располагает предприятие и как они участвуют в производственном цикле предприятия, их классифицируют по составу и размещению.
Оборотные активы – это средства, которые находятся в текущем цикле производственной деятельности и переходят из сферы производства в сферу обращения.
Внеоборотные активы – это дорогостоящие средства труда, которые используются не в одном, а в нескольких производственных циклах, а также имеют длительный срок использования (более 12мес.).
Порядок выполнения работы
Задание 1.
На основе данных для выполнения задачи произведите группировку хозяйственных средств ОАО «Аксай» по составу и размещению на 01.10.2014 г.
Данные для выполнения задачи
Состав хозяйственных средств ОАО «Аксай» на 1 октября 2014 г.
№ п/пНаименование хозяйственных средств Сумма, руб.
1. Здание офиса 1 203 500
2. Персональные компьютеры 73 600
3. Запасные части для ремонта оборудования 23 000
4. Сталь листовая 2 мм 16 800
5. Денежные средства на расчетном счете в банке 96 000
6. Оборудование разное в цехах 904 200
7. Автомобиль 179 000
8. Медь листовая 39 000
9. Ограждение организации 336 000
10. Исключительное право на полезную модель 49 000
11. Земельный участок, находящийся в собственности организации 181 000
12. Материалы разные на складе 34 000
13. Здание склада готовой продукции 1 359 000
14. Бензин 76 000
15. Хозяйственный инвентарь 43 000
16. Расходы по подписке на газеты и журналы 1 200
17. Шкафы металлические 116 150
18. Станок фрезерный 300 000
19. Здание механического цеха 2 104 500
20. Наличные денежные средства в кассе 5 600
21. Задолженность акционеров 22 000
22. Сплит-системы136 800
23. Здание котельной 1 720 000
24. Готовая продукция на складе 36 700
25. Шлифовальный станок 285 000
26. Мебель офисная 175 000
Контрольная сумма: 9 516 050
Группировку хозяйственных средств ОАО «Аксай» осуществить в таблице:
№п/пНаименование хозяйственных средств Сумма, руб.
1 Основные средства  
1.1 Здания:  
     
     
     
     
1.2 Сооружения:  
     
1.3 Производственное оборудование:  
     
     
     
1.4 Транспортные средства:  
     
1.5 Вычислительная техника:  
     
1.6 Прочие:  
     
     
     
     
  ИТОГО ПО ГРУППЕ 1:  
2 Нематериальные активы  
2.1    
  ИТОГО ПО ГРУППЕ 2:  
3 Оборотные средства  
3.1 Сырье и материалы:  
     
     
     
     
     
     
     
3.2 Готовая продукция:  
     
3.3 Денежные средства:  
     
     
3.4 Дебиторская задолженность:  
     
  ИТОГО ПО ГРУППЕ 3:  
  ВСЕГО:  
Задание 2.
Установите соответствие отдельных видов активов организации классификационным признакам.
Виды активов:
Готовая продукция
Сырьё и материалы
Топливо
Товары отгруженные
Денежные средства
Запасные части
Оборудование цехов
Задолженность подотчётных дицНезавершённое производство
Средства в расчётах
Признаки:
Сфера производства: ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….
Сфера обращения …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
Практическая работа № 2
Источники образования имущества организации
Цель работы: усвоение порядка группировки хозяйственных средств организации по источникам образования и целевому назначению.
Теоретическая часть
По источникам образования и целевому назначению хозяйственные средства подразделяются на две группы. Они являются пассивом организации и классифицируются по составу:
собственные средства;
привлеченные (заемные) средства.
Порядок выполнения работы
Задание 1.
На основе данных для выполнения задачи произведите группировку хозяйственных средств ОАО «Аксай» по источникам образования и целевому назначению на 01.10.2014 г.
Данные для выполнения задачи
Состав хозяйственных средств по источникам формирования
ОАО «Аксай» на 1 октября 2014 г.
№п/пНаименование хозяйственных средств Сумма, руб.
1 Резерв на оплату отпусков работникам организации 206 650
2 Уставный капитал 3 132 800
3 Добавочный капитал 122 300
4 Задолженность поставщикам за материалы 816 200
5 Задолженность банку по кредиту сроком на три года 2 571 000
6 Нераспределенная прибыль 194 000
7 Резервный капитал 22 000
8 Краткосрочный кредит банка 119 400
9 Задолженность прочим кредиторам 916 700
10 Задолженность по заработной плате работникам организации 500500
11 Займы, полученные от других юридических лиц сроком на три года 640 000
12 Задолженность банку по кредиту сроком до одного года 235 000
13 Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 39 500
  Контрольная сумма: 9 516 050
Группировку хозяйственных средств ОАО «Аксай» осуществить в таблице:
№п/пНаименование хозяйственных средств Сумма, руб.
1 Источники собственных средств  
1.1    
1.2    
1.3    
1.4    
  ИТОГО ПО ГРУППЕ 1:  
2 Источники заемных средств  
2.1 Долгосрочные обязательства:  
     
     
2.2 Краткосрочные обязательства:  
     
     
2.3 Кредитная задолженность, в том числе:  
     
     
     
     
2.4 Резервы предстоящих расходов:  
     
  ИТОГО ПО ГРУППЕ 2:  
  ВСЕГО:  
Задание 2.
Установите соответствие отдельных видов источников образования имущества организации классификационным признакам.
Виды источников:
Уставный капитал
Краткосрочные кредиты и займы
Добавочный капитал
Резервный капитал
Долгосрочные кредиты и займы
Задолженность перед бюджетом по налогам
Прибыль
Задолженность перед поставщиками
Резервы предстоящих расходов
Задолженность работникам по оплате труда
Признаки:
Собственные источники: ……………………………………………………………..
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
Привлечённые источники: ……………………………………………………………..
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
Задание 3.
Укажите, к какому виду хозяйственных средств относятся данные средства:
Наличные денежные средства………………………………………
Комплектующие изделия……………………………………………
Готовая продукция…………………………………………………..
Незавершённое производство………………………………………
Обязательства перед работниками предприятия по оплате труда…………………………
Задолженность подотчётных лиц…………………………………..
Задолженность покупателей………………………………………..
Уставный капитал…………………………………………………...
Компьютеры…………………………………………………………
Практическая работа № 3
Нормативное обеспечение бухгалтерского учёта
Цель работы: закрепление знаний по нормативному обеспечению и основным понятиям бухгалтерского учёта.
Теоретическая часть
К основным законодательным документам относятся Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», Гражданский кодекс РФ и др. В соответствии с ФЗ № 402 к нормативно-правовым документам также относятся стандарты по бухгалтерскому учёту, которые подразделяют на 4 уровня:
федеральные стандарты;
отраслевые стандарты;
рекомендации в области бухгалтерского учёта;
стандарты экономического субъекта.
К федеральным стандартам относятся положения по бухгалтерскому учёту (ПБУ).
Порядок выполнения работы
Задание 1.
Внимательно ознакомиться с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 года.
Ответить на поставленные вопросы:
1.Цели настоящего закона – это_______________________________________
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. На какие субъекты распространяется Федеральный закон № 402-ФЗ?
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
3. Отчетной датой является___________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________
4. Перечислите объекты бухгалтерского учета:__________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
5. Кто утверждает формы первичных документов экономического субъекта?
__________________________________________________________________
6. Перечислите общие требования к бухгалтерскому учету
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
7. Определите отчетный период для годовой бухгалтерской отчетности_________________________________________________________
__________________________________________________________________
8.Перечислите принципы регулирования бухгалтерского учета____________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
9.Назовите субъекты регулирования бухгалтерского учета
____________________________________________________________________________________________________________________________________
10. Кто обеспечивает сохранность документов бухгалтерского учета
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание № 2.
Впишите правильное название Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ):
№ Название ПБУ
ПБУ 1/2008 ПБУ 2/2008 ПБУ 3/2006 ПБУ 4/99 ПБУ 5/01 ПБУ 6/01 ПБУ 7/98 ПБУ 8/2010 ПБУ 9/99 ПБУ 10/99 ПБУ 11/2008 ПБУ 12/2010 ПБУ 13/2000 ПБУ 14/2007 ПБУ 15/2008 ПБУ 16/02 ПБУ 17/02 ПБУ 18/02 ПБУ 19/02 ПБУ 20/03 ПБУ 21/2008 ПБУ 22/2010 ПБУ 23/2011 ПБУ 24/2011 Практическая работа № 4
Составление бухгалтерского баланса
Цель работы: усвоение экономического содержания статей бухгалтерского баланса, их группировки по разделам актива и пассива.
Теоретическая часть
Бухгалтерский баланс – это обобщённого отражения и экономической группировки хозяйственных средств организации по их составу и размещению (актив) и источникам образования (пассив) в денежном выражении на определённую дату.
Актив – левая сторона баланса, показывающая группировку хозяйственных средств по их составу и размещению, пассив – правая сторона баланса, показывающая группировку хозяйственных средств по источникам их образования.
Порядок выполнения работы
На основе данных для выполнения задачи составьте бухгалтерский баланс мебельной фабрики ОАО «Комфорт» на 1 июля 2016 года
Данные для выполнения задачи:
Состав и источники хозяйственных средств мебельной фабрики ОАО «Комфорт» на 1 июля 2016 г.
№п/пНаименование хозяйственных средств и их источников Сумма, руб.
1 Уставный капитал 6 800 000
2 Наличные деньги в кассе 1 500
3 Задолженность покупателей 417 000
4 Задолженность прочих дебиторов 203 000
5 Вспомогательные материалы 62 000
6 Фурнитура 55 000
7 Задолженность поставщикам за материалы 48 500
8 Задолженность работникам по оплате труда 234 000
9 Незавершённое производство 202 000
10 Производственные здания 6 000 00011 Гипсокартон300 000
12 Нераспределённая прибыль 120 000
13 Денежные средства на расчётном счёте 140 000
14 Задолженность акционерам по дивидендам 132 000
15 Краткосрочные кредиты банков 100 000
16 Готовые изделия 410 000
17 Долгосрочные займы 450 000
18 Товары, отгруженные покупателям 250 000
19 Фанера 282 000
20 Хозяйственный инвентарь 60 000
21 Задолженность бюджету по налогам 46 000
22 Добавочный капитал 80 000
23 Резервный капитал 405 000
24 Клей столярный 33 000
  Контрольная сумма: 16 831 000
Бухгалтерский баланс на 1 июля 2016г.
АКТИВ ПАССИВ
Содержание статьи Сумма, рубСодержание статьи Сумма, рубI. Внеоборотные активы   III. Капиталы и резервы  
       
       
       
       
Итого по разделу I:   Итого по разделу III:  
II. Оборотные активы   IV. Долгосрочные обязательства  
       
       
    Итого по разделу IV:  
    V. Краткосрочные обязательства  
       
       
       
       
       
       
       
Итого по разделу II:   Итого по разделу V:  
БАЛАНС:   БАЛАНС:  
Практическая работа № 5
Влияние хозяйственных операций на баланс
Цель работы: усвоение типов изменения в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций
Теоретическая часть
Первый тип хозяйственных операций вызывает изменения только в активе баланса: одна его статья увеличивается, другая уменьшается на сумму хозяйственной операции, т. е. видоизменяются состав хозяйственных средств, их размещение. Итог баланса не изменяется:
А – Х+ Х = П.
Второй тип хозяйственных операций вызывает изменения только в пассиве баланса: одна его статья увеличивается, другая — уменьшается, т. е. видоизменяются источники хозяйственных средств. Итог баланса не изменяется:
А = П + Х – Х
Третий тип хозяйственных операций вызывает изменения в активе и пассиве баланса одновременно в сторону увеличения его статей. Итог баланса также увеличивается на сумму хозяйственной операции по активу и пассиву:
А + Х = П + Х.
Четвертый тип хозяйственных операций вызывает изменения в активе и пассиве баланса одновременно в сторону уменьшения его статей. Итог баланса также уменьшится на сумму хозяйственной операции:
А – Х= П – Х.
Порядок выполнения работы
Составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Аракс» на 1января 2016 года по приведённым данным:
Состав хозяйственных средств и источников их образования ЗАО «Аракс» на 1 января 2016 г.
№п/пНаименование хозяйственных средств и их источников Сумма, руб.
1 Основные средства 450 000
2 Материалы 25 400
3 Касса 1 600
4 Основное производство 12 300
5 Валютный счёт 45 000
6 Задолженность поставщикам и подрядчикам 35 600
7 Краткосрочный кредит банка 175 000
8 Уставный капитал 580 000
9 Расчётный счёт 149 800
10 Задолженность по оплате труда 80 900
11 Нераспределённая прибыль 61 000
12 Расчёты с разными дебиторами (долг дебиторов) 211 000
13 Задолженность бюджету по налогам и сборам 36 700
14 Готовая продукция 74 100
  Контрольная сумма: 1 938 400
Задание 1. Составьте баланс в приведённой ниже таблице (колонка сумма на 01.01.16):
АКТИВ ПАССИВ
Содержание статьи Сумма, руб (на 01.01.16) Сумма изменений "+", "-". Сумма, руб (на 15.01.16) Содержание статьи Сумма, руб (на 01.01.16) Сумма изменений "+", "-". Сумма, руб (на 15.01.16)
I. Внеоборотные активы       III. Капиталы и резервы      
               
         
Итого по разделу I:       Итого по разделу III:      
II. Оборотные активы       IV. Долгосрочные обязательства      
               
               
         
        Итого по разделу IV:      
         
        V. Краткосрочные обязательства      
               
                         
                   
           
  Итого по разделу II:       Итого по разделу V:      
БАЛАНС:       БАЛАНС:      
Задание 2.
Отразите по приведённым операциям изменения в балансе (колонка сумма изменений):
№ Содержание хозяйственной операции Сумма, руб.
  Первый тип операций  
1 Отпущены со склада в производство материалы 15 600
2 Получено в кассу с расчётного счёта на выдачу заработной платы рабочим и служащим 80 900
3 Зачислено на расчётный счёт от дебиторов в частичное погашение задолженности 79 000
  Второй тип операций  
4 Часть прибыли направлена на увеличение уставного капитала 25 000
5 Удержан из заработной платы налог на доходы 16 900
6 Оплачены счета поставщиков за счёт кредита, полученного в банке 28 500
  Третий тип операций  
7 Поступили на склад от поставщиков материалы 15 400
8 Начислена заработная плата рабочим за производство продукции 46 350
9 Зачислен на расчётный счёт краткосрочный кредит банка 65 000
  Четвёртый тип операций  
10 Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим 46 350
11 Перечислены с расчётного счёта в бюджет налоги 16 900
12 Перечислены денежные средства с расчётного счёта в погашение задолженности по кредиту банка 48 000
Задание 3.
Составьте новый баланс с учётом изменений (колонка сумма на 15.01.16)
Практическая работа № 6
Система счетов и двойная запись
Цель работы: усвоение порядка отражения на счетах бухгалтерского учёта хозяйственных операций
Теоретическая часть
Одним из элементов метода бухгалтерского учета является правило двойной записи, которое заключается в следующем: всякая хозяйственная операция затрагивает два счета (две статьи баланса) и поэтому должна записываться дважды – в дебет одного счета и в кредит другого.
Процедура определения счетов, затрагиваемых данной хозяйственной операцией, и последующего отражения на этих счетах суммы произведенной операции называется бухгалтерской проводкой.
Взаимная связь между счетами, возникающая при двойной записи, называется корреспонденцией счетов (проводка), а счета, между которыми возникает такая связь, называются корреспондирующими счетами.
Порядок выполнения работы
Данные для выполнения задачи:
Бухгалтерский баланс ООО "Кедр" на 1 января 2016г., на 1 февраля 2016г.
  АКТИВ ПАССИВ
  Содержание статьи Сумма, руб на 01.01.06 Сумма, руб на 01.02.06 Содержание статьи Сумма, руб на 01.01.06 Сумма, руб на 01.02.06
  I. Внеоборотные активы     III. Капиталы и резервы    
  Основные средства 930 000   Уставный капитал 870 000  
  Итого по разделу I: 930 000   Итого по разделу III: 870 000  
  II. Оборотные активы     V. Краткосрочные обязательства    
  Материалы 32 000   Расчёты с поставщиками и подрядчиками 140000  
  Касса 1 000   Расчёты по оплате труда 102 000  
  Расчётный счёт 149 000   Расчёты с подотчётными лицами    
  Основное производство     Расчёты по краткосрочным кредитам    
  Готовая продукция        
  Итого по разделу II: 182 000   Итого по разделу V: 242 000  
  БАЛАНС: 1 112 000   БАЛАНС: 1 112 000  
Журнал хозяйственных операций ООО «Кедр» за январь 2016г.:
Хозяйственные операции ООО "Кедр" за январь 2016г.
№п/пСодержание хозяйственной операции Сумма, руб. Дебет Кредит
1 Поступили от поставщиков материалы 46 000    
2 Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности поставщикам за материалы 140 000    
3 Отпущены со склада в производство материалы 35 000    
4 Выдано из кассы под отчёт на хозяйственные расходы 460    
5 Начислена заработная плата рабочим за производство продукции 40 000    
6 Зачислен на расчётный счёт краткосрочный кредит банка 130 000    
7 Поступили с расчётного счёта в кассу денежные средства 102 000    
8 Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия 102 000    
9 Израсходовано подотчётным лицом на производственные цели 450    
10 Выдана из производства и сдана на склад готовая продукция 70 000    
Задание:
В журнале хозяйственных операций укажите корреспонденцию счетов.
Откройте схемы счетов бухгалтерского учёта, используя данные баланса, и запишите в них остатки на 1 января.
Отразите на счетах бухгалтерского учёта хозяйственные операции за месяц способом двойной записи.
Подсчитайте обороты за месяц и остатки на конец месяца.
По данным конечных остатков на счетах составьте бухгалтерский баланс на 1 февраля 2016г.
Схемы счетов бухгалтерского учёта
Счёт 01 Основные средства Счёт 10 Материалы Счёт 20 Основное производство
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
           
Об Об Об Об Об Об
           
Счёт 43 Готовая продукция Счёт 50 Касса Счёт 51 Расчётный счёт
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
           
Об Об Об Об Об Об
           
Счёт 60 Расчёты с поставщиками Счёт 70 Расчёты с персоналом по оплате труда Счёт 71 Расчёты с подотчётными лицами
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
           
Об Об Об Об Об Об
           
Счёт 66 Расчёты по краткосрочным кредитам Счёт 80 Уставный капитал Дебет Кредит Дебет Кредит         Об Об Об Об         Практическая работа № 7
Синтетический учёт
Цель работы: усвоение порядка отражения хозяйственных операций на счетах синтетического учёта.
Теоретическая часть
Активные и пассивные счета бухгалтерского учета по способу группировки и обобщения учетных данных делятся на синтетические и аналитические.
Счета, на которых хозяйственные средства, их источники и процессы отражаются в обобщенном виде, называются синтетическими.
Он ведется только в денежном выражении.
Отражение хозяйственных средств и процессов в обобщенном виде на синтетических счетах называется синтетическим учетом. Синтетический учет ведется обобщенно по всем счетам Плана счетов в денежном выражении.
Оборотная ведомость является способом обобщения показателей счетов – она регистрирует обороты и остатки по всем хозяйственным средствам и их источникам на первое число каждого месяца.
Оборотная ведомость по синтетическим счетам составляется по счетам синтетического учета, в которой по итогу должно быть три пары равенств.
Порядок выполнения работы
Задание 1:
На основе данных практической работы № 6 составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам ООО «Кедр» за январь по следующей форме:
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
Наименование счетов Остаток на начало месяца Обороты за месяц Остаток на конец месяца
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
Итого            
Задание 2:
На основе данных для выполнения задачи сформулируйте содержание хозяйственных операций и определите их тип:
Д-т 10 К-т 60 ……………………………………………………………………………………
Д-т 20 К-т 10-1 …………………………………………………………………………………….
Д-т 50 К-т 51 ……………………………………………………………………………………….
Д-т 69 К-т 51 ………………………………………………………………………………………
Д-т 70 К-т 50 ……………………………………………………………………………………….
Д-т 20 К-т 70 ……………………………………………………………………………………….
Д-т 71 К-т 50 ………………………………………………………………………………………
Д-т 43 К-т 20 ………………………………………………………………………………………
Д-т 84 К-т 82 ……………………………………………………………………………………….
Д-т 60 К-т 51 ………………………………………………………………………………………
Д-т 51 К-т 67 ……………………………………………………………………………………….
Д-т 60 К-т 51 ……………………………………………………………………………………….
Практическая работа № 8
Аналитический и синтетический учёт
Цель работы: усвоение порядка отражения хозяйственных операций на счетах аналитического и синтетического учёта.
Теоретическая часть
Счета, на которых отражаются детальные данные по каждому виду хозяйственных средств, их источников и процессов, называются аналитическими. Данные аналитическихсчетов раскрывают содержание синтетических счетов.
Учет, осуществляемый на аналитических счетах, называется аналитическим. Он ведется во всех измерителях.
Аналитические счета открывают в дополнение к синтетическим, с целью детализации и получения показателей по каждому виду хозяйственных средств, их источников и процессов отдельно.
Между синтетическим счетом и относящимися к нему аналитическими счетами существует определенная взаимосвязь:
сальдо начальное и конечное данного синтетического счета равно сумме остатков на всех аналитических счетах, открытых к данному счету;
суммы оборотов по дебету и кредиту одного синтетического счета должны быть равны суммам оборотов (соответственно) по дебету и кредиту всех аналитических счетов, относящихся к нему.
Порядок выполнения работы
Данные для выполнения задачи:
Бухгалтерский баланс мебельной фабрики "Уют" на 01 апреля 2015г
АКТИВ ПАССИВ
Содержание статьи Сумма, рубСодержание статьи Сумма, рубI. Внеоборотные активы   III. Капиталы и резервы  
Основные средства 2 300 000 Уставный капитал 2 450 900
Итого по разделу I: 2 300 000 Итого по разделу III: 2 450 900
II. Оборотные активы   V. Краткосрочные обязательства  
Материалы 47 200 Расчёты с поставщиками и подрядчиками 20 000
Касса 1 800 Расчёты по оплате труда 135 100
Расчётный счёт 280 000 Расчёты с разными кредиторами 30 000
Основное производство 6 000    
Расчёты с подотчётными лицами 1 000    
Итого по разделу II: 336 000 Итого по разделу V: 185 100
БАЛАНС: 2 636 000 БАЛАНС: 2 636 000
Ведомость остатков по счёту 10 "Материалы" на 1 апреля 2015г
Наименование материалов Ед. изм. Количество Цена, руб. Сумма, руб.
Доски дубовые куб. м 6,5 6 000 39000
Клей столярный кг 30 150 4500
Лак спиртовой кг 20 140 2800
Гвозди мебельные кг 10 90 900
Итого       47200
Ведомость остатков по счёту 71 "Расчёты с подотчётными лицами" на 1 апреля 2015г
Ф.И.О. Сумма, руб.
Дебет Кредит
Орлов И.М. 600  
Симонов Н.А. 400  
Итого 1000  
Хозяйственные операции мебельной фабрики "Уют" за апрель 2015г
№п/пСодержание хозяйственной операции Сумма, руб. Дебет Кредит
1 Отпущены со склада в производство материалы:      
доски дубовые 4,5 куб.м27 000    
клей столярный 10 кг 1 500    
2 Израсходовано Симоновым Н.А. на нужды производства 400    
3 Поступили на склад от поставщиков материалы:      
доски дубовые 7,5 куб.м45 000    
клей столярный 20 кг 3 000    
гвозди 10 кг 900    
лак спиртовой 15 кг 2 100    
4 Начислена заработная плата рабочим за производство продукции 64 000    
5 Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды с оплаты труда 19 200    
6 Отпущены со склада в производство материалы:      
лак спиртовой 10 кг 1 400    
гвозди 15 кг 1 350    
7 Сдана на склад из производства готовая продукция 102 000    
8 Израсходовано Орловым И.М. на приобретение инструментов 700    
9 Выдана из кассы Орлову И.М. сумма перерасхода по авансовому отчёту 100    
10 Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности:      
поставщикам за материалы 58 000    
кредиторам 30 000    
11 Выдано из кассы под отчёт на хозяйственные расходы:      
экспедитору Симонову Н.А. 700    
секретарю Воробьёвой А.Н. 500    
12 Поступили в кассу деньги с расчётного счёта для выдачи заработной платы 135 100    
13 Выдана из кассы заработная плата работникам 135 100    
На основе данных для выполнения задачи:
1.Откройте счета синтетического учёта и запишите в них остатки на 1 апреля на основании приведённого баланса мебельной фабрики «Уют» на 1 апреля:
Счёт 01 Основные средства Счёт 80 Уставный капитал Счёт 20 Основное производство
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
           
Об Об Об Об Об Об
           
Счёт 10 Материалы Счёт 50 Касса Счёт 51 Расчётный счёт
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
           
Об Об Об Об Об Об
           
Счёт 60 Расчёты с поставщиками и подрядчиками Счёт 70 Расчёты с персоналом по оплате труда Счёт 69 Расчёты по социальному страхованию
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
           
Об Об Об Об Об Об
           
Счёт 76 Расчёты с разными кредиторами и дебиторами Счёт 43 Готовая продукция Счёт 71 Расчёты с подотчётными лицами
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
           
Об Об Об Об Об Об
           
2.Составьте в журнале регистрации хозяйственных операций корреспонденцию счетов
3.Откройте к синтетическому счёту «Материалы» аналитические счета и запишите в них остатки на 1 апреля 2015г. Аналитические счета к счёту «Материалы» откройте на каждый вид материалов:
Аналитические счета к синтетическому счёту 10 "Материалы"
Дт Доски дубовые, куб. м., цена 6000 руб. Кт
Показатели Количество Сумма Показатели Количество Сумма
Сн         
      Об     Об    
Ск         
Дт Клей столярный, кг., цена 150 руб. Кт
Показатели Количество Сумма Показатели Количество Сумма
Сн         
      Об     Об    
Ск         
Дт Лак спиртовой, кг., цена 140 руб. Кт
Показатели Количество Сумма Показатели Количество Сумма
Сн         
      Об     Об    
Ск         
Дт Гвозди мебельные, кг., цена 90 руб. Кт
Показатели Количество Сумма Показатели Количество Сумма
Сн         
      Об     Об    
Ск         
4.Откройте к синтетическому счёту «Расчёты с подотчётными лицами» аналитические счета и запишите в них остатки на 1 апреля:
Аналитические счета к синтетическому счёту 71 "Расчёты с подотчётными лицами"
Дт Орлов И.М. Кт Дт Симонов Н.А. Кт Дт Воробьёва А.Н. Кт
Сн  Сн  Сн 
           
           
           
Об   Об   Об  
           
5.Заипишите суммы хозяйственных операций в счета синтетического и аналитического учёта в соответствии с составленными корреспонденциями. Подсчитайте на счетах обороты и выведите остатки на конец месяца.
6.Составьте оборотную ведомость по счетам синтетического учёта за апрель:
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
Наименование счетов Остаток на начало месяца Обороты за месяц Остаток на конец месяца
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Счёт 01 Основные средства            
Счёт 10 Материалы            
Счёт 20 Основное производство            
Счёт 43 Готовая продукция            
Счёт 50 Касса            
Счёт 51 Расчётный счёт            
Счёт 60 Расчёты с поставщиками и подрядчиками            
Счёт 70 Расчёты с персоналом по оплате труда            
Счёт 71 Расчёты с подотчётными лицами            
Счёт 69 Расчёты по социальному страхованию            
Счёт 80 Уставный капитал            
Счёт 76 Расчёты с разными кредиторами и дебиторами            
Итого 0 0 0 0 0 0
7.Составьте бухгалтерский баланс на 1 мая:
Бухгалтерский баланс мебельной фабрики "Уют" на 01 мая 2015г
АКТИВ ПАССИВ
Содержание статьи Сумма, рубСодержание статьи Сумма, рубI. Внеоборотные активы   III. Капиталы и резервы  
Основные средства   Уставный капитал  
Итого по разделу I:   Итого по разделу III:  
II. Оборотные активы   V. Краткосрочные обязательства  
Материалы   Расчёты с поставщиками и подрядчиками  
Касса   Расчёты по оплате труда  
Расчётный счёт   Расчёты с разными кредиторами  
Основное производство   Расчёты по социальному страхованию  
Расчёты с подотчётными лицами      
Готовая продукция      
Итого по разделу II:   Итого по разделу V:  
БАЛАНС:   БАЛАНС:  
8.Составьте оборотную ведомость по счетам аналитического учёта к синтетическому счёту 10 «Материалы»:
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счёту 10 "Материалы"
Наименование материала Ед. изм. Цена, руб. Остаток на начало месяца Обороты за месяц Остаток на конец месяца
Приход Расход Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма
                     
                     
                     
                     
Итого:                    
10.Составьте оборотную ведомость по счетам аналитического учёта к синтетическому счёту 71 «Расчёты с подотчётными лицами»:
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счёту 71 "Расчёты с подотчётными лицами"
ФИО подотчётного лица Остаток на начало месяца Обороты за месяц Остаток на конец месяца
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
             
             
             
Итого:            
Практическая работа № 9 (часть 1)
Учёт в хозяйственных процессах (заготовление материалов)
Цель работы: отражение на счетах операций по учёту заготовления (снабжения) материалов и определения их фактической себестоимости.
Теоретическая часть
Фактическая себестоимость материально-производственных запасов (МПЗ) включает 2 слагаемых: учётная стоимость МПЗ (цена поставщика) и транспортно-заготовительные расходы (ТЗР), которые вызывают отклонение учётной стоимости МПЗ.
Фактическая себестоимость заготовленных МПЗ отражается в бухгалтерском учёте 2 способами:
С использованием 10 счёта
С использованием 15 и 16 счетов.
Порядок выполнения работы
Данные для выполнения задачи
Бухгалтерский баланс ЗАО "Прибор" на 1 марта 2016г
АКТИВ ПАССИВ
Содержание статьи Сумма, рубСодержание статьи Сумма, рубI. Внеоборотные активы   III. Капиталы и резервы  
Основные средства (01) 350 000 Уставный капитал (80) 600 000
    Прибыль (99) 48 000
Итого по разделу I: 350 000 Итого по разделу III: 648 000
II. Оборотные активы   V. Краткосрочные обязательства  
Материалы (10) 26 000 Расчёты по социальному страхованию и обеспечению (69) 10 000
Касса (50) 6 000    
Расчётный счёт (51) 214 000    
Основное производство (20) 22 000    
Готовая продукция (43) 38 000    
Расчёты с подотчётными лицами 2 000    
Итого по разделу II: 308 000 Итого по разделу V: 10 000
БАЛАНС: 658 000 БАЛАНС: 658 000
Задание 1:
Заполнить журнал хозяйственных операций: указать корреспонденцию счетов и определить фактическую себестоимость приобретённых материалов.
Хозяйственные операции ЗАО "Прибор" за март 2016г
№п/пДокумент и содержание хозяйственной операции Дебет Кредит Сумма, руб.
1 Платёжное требование № 10 ОАО "Сбыт", приходный ордер № 12 Поступило на склад топливо от поставщика     114 000
2 Платёжное требование транспортной фирмы Принято к оплате платёжное требование за доставку топлива     1 400
3 Выписка из расчётного счёта банка      
Перечислено ОАО "Сбыт" за топливо     114 000
Перечислено транспортной фирме за доставку топлива     1 400
4 Расчётная ведомость Начислена заработная плата рабочим за разгрузку топлива     2 300
5 Расчёт бухгалтерии Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды с оплаты труда     690
6 Авансовый отчёт Оплачены подотчётным лицом расходы по погрузке топлива     1 100
Расчёт бухгалтерии Определить фактическую себестоимость приобретённого топлива  
 
 
Счёт 10 Материалы
Дебет Кредит
Сн 
  Од ОкСк 
Задание 2.
На основании исходных данных по бухгалтерскому учёту процесса заготовления отразить на счетах операции по приобретению материалов с использованием счетов 15 (Заготовление и приобретение материальных ценностей) и 16 (Отклонения в стоимости материальных ценностей):
Остатки по счетам на 1 июля 2016г
№ Код счёта Наименование счёта Сумма, руб.
1 10 Материалы 59 000
2 16 Отклонения в стоимости материалов 2 000
3 51 Расчётные счета 110 000
4 60 Расчёты с поставщиками 50
5 80 Уставный капитал 121 000
Хозяйственные операции за июль 2016г
№п/пСодержание хозяйственной операции Дебет Кредит Сумма, руб.
1 Получены от поставщика материалы (100 мешков цемента по 180руб. за мешок)     18 000
2 НДС 18%     3 240
3 Учтены ТЗР по перевозке материалов транспортной организацией     2 150
4 Начислена заработная плата рабочим за разгрузку материалов     1 200
5 Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды с оплаты труда     360
6 Оприходованы материалы по учётным ценам (180руб за мешок)     18 000
7 Определены и списаны отклонения в стоимости материалов      
8 Оплачены счета поставщикв с расчётного счёта     71 240
9 Оплачены ТЗР     2 150
10 Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды     360
Счёт 10 МатералыСчёт 15 Заготовление и приобретение материалов Счёт 16 Отклонения в стоимости материалов
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Сн      Сн 
           
Об Об Об Об Об Об
Ск      Ск 
Практическая работа № 9 (часть 2)
Учёт в хозяйственных процессах (производство)
Цель работы: отражение на счетах операций по учёту затрат на производство и определение фактической себестоимости продукции.
Теоретическая часть
В ходе осуществления процесса производства складывается себестоимость продукции.
Себестоимость – это общая сумма затрат по изготовлению данной продукции.
Определение себестоимости путем расчета всех затрат, относящихся на единицу продукции, называется калькуляцией себестоимости продукции.
Все затраты производства по способу включения их в себестоимость продукции делятся напрямые и косвенные.
К прямым относятся затраты, которые тесно связаны с изготовлением определенных изделий, могут быть точно учтены по каждому виду изделия и прямым путем включены в их себестоимость.Прямые затраты относятся непосредственно на дебет счета 20 «Основное производство» с кредита счета разных счетов, таких как 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 10 «Материалы» и др.
ДтКт
2010
Косвенные расходы, связанные с обслуживанием производства и управлением, в течение отчетного периода.
Косвенные расходы учитывают на счетах:
25 счет «Общепроизводственные расходы»;
26 счет «Общехозяйственные расходы».
Порядок выполнения работы
Заполнить журнал хозяйственных операций:
Хозяйственные операции ЗАО "Прибор" за март 2016г
№п/пСодержание хозяйственной операции Дебет Кредит Сумма, руб.
7 Отпущены материалы:      
на производство приборов Ф-1     15 000
на управленческие нужды     4 000
8 Начислена заработная плата:      
рабочим за производство приборов Ф-1     12 000
административно-управленческому персоналу     8 000
9 Начислены взносы во внебюджетные фонды с оплаты труда:      
рабочих основного производства     3 600
административно-управленческого персонала     2 400
10 Начислена амортизация:      
производственного оборудования     1 000
здания офиса     400
11 Принят к оплате счёт "Энергосбыта" за электроэнергию, использованную:      
на производство приборов Ф-1     800
на управленческие нужды     300
12 Списаны общепроизводственные расходы      
13 Списаны общехозяйственные расходы      
14 Сданы на склад из производства приборы серии Ф-1 4 шт. и оприходованы по фактической себестоимости. Фактическую себестоимость определить, если незавершённое производство на конец месяца составило 2000 (сальдо на конец месяца 20 счёта)      
Счёт 20 Основное производство Счёт 25 Общепроизводственные расходы Счёт 26 Общехозяйственные расходы
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Сн  Сн -   Сн -  
           
           
           
           
           
Об Об Об Об Об Об
Ск  Ск -   Ск -  
Практическая работа № 9 (часть 3)
Учёт в хозяйственных процессах (реализация)
Цель работы: отражение на счетах операций по учёту продажи продукции и определение финансового результата от продажи
Теоретическая часть
Процесс реализации представляет собой продажу продукции по установленным ценам. В процессе реализации происходит превращение продуктов труда в денежные средства.
Расходы, связанные со сбытом продукции, которые несет предприятие, учитывают на активном счете 44 «Расходы на продажу».
С кредита счета 44 «Расходы на продажу» списываются затраты, относящиеся к реализованной продукции, на счет 90 «Продажи» в корреспонденции:
ДтКт
9044
Списаны расходы на продажу.
При этом по окончании каждого месяца списывается со счета 90 «Продажи» на счет 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции:
ДтКт
9099
Отражена прибыль предприятия
9990
Отражен убыток предприятия
В учётной политике организация определяет способ отражения реализации:
По оплате (кассовый метод);
По отгрузке (метод начисления).
Порядок выполнения работы
Задание 1.
Метод по оплате
Хозяйственные операции ЗАО "Прибор" за март 2016г
№п/пСодержание хозяйственной операции Дебет Кредит Сумма, руб.
15 Отгружена продукция покупателям     45 500
16 Акцептован счёт АТП за услуги по перевозке продукции на станцию отправления:      
стоимость услуги     500
НДС (18%)     90
17 Начислена заработная плата грузчикам     2 000
18 Начислены взносы во внебюджетные фонды с оплаты труда     600
19 После поступления оплаты от покупателя отражена реализация. Поступило на расчётный счёт от покупателя     70 000
20 Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции     45 500
21 Списываются расходы на продажу, относящиеся к реализованной продукции      
22 Начислен НДС в сумме реализации (18%)      
23 Определён и списан финансовый результат от продажи      
Счёт 44 Расходы на продажу Счёт 90 Продажи
Дебет Кредит Продажи Кредит
Сн -   Сн -  
       
       
       
       
       
Об Об Об Об
Ск -   Ск -  
Задание 2.
Метод по отгрузке
Хозяйственные операции ЗАО "Прибор" за март 2016г
№п/пСодержание хозяйственной операции Дебет Кредит Сумма, руб.
15 Реализована (отгружена) продукция покупателям по отпускной стоимости     57 000
16 Акцептован счёт АТП за услуги по перевозке продукции на станцию отправления:      
стоимость услуги     500
НДС (18%)     90
17 Начислена заработная плата грузчикам     2 000
18 Начислены взносы во внебюджетные фонды с оплаты труда     600
19 Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции     45 500
20 Списываются расходы на продажу, относящиеся к реализованной продукции      
21 Начислен НДС в сумме реализации (18%)      
22 Определён и списан финансовый результат от продажи      
23 Поступила выручка от покупателя     57 000
Счёт 44 Расходы на продажу Счёт 90 Продажи
Дебет Кредит Продажи Кредит
Сн -   Сн -  
       
       
       
       
       
Об Об Об Об
Ск -   Ск -  
Практическая работа № 10
Учёт кассовых операций при журнально-ордерной форме учёта
Цель работы: ознакомление с порядком ведения кассовых операций при журнально-ордерной форме бухгалтерского учёта
Теоретическая часть
На основании первичных документов хозяйственнее операции записываются в накопительных ведомостях, т.е. регистрируются в журнале хозяйственных операций. Затем данные хозяйственные операции записываются в журналы-ордера и дополнительные ведомости.
Журнал-ордер № 1 ведётся по счёту 50 «Касса», журнал-ордер № 2 – по счёту 51 «Расчётные счета». Журналы-ордера ведутся по кредитовому признаку. К денежным счетам дополнительно ведутся ведомости: ведомость № 1 по счёту 50 и ведомость № 2 по счёту 51. Ведомости составляются по дебетовому признаку.
Порядок выполнения работы
Остаток на 1 февраля по счёту 50 «Касса» 5000 руб.
Хозяйственные операции по счёту 50 "Касса" за февраль
Дата Наименование документа и содержание операции Сумма, руб. Дебет Кредит
02.фев Расходный кассовый ордер № 2 Выдано из кассы по отчёт Иванову Т.С. на хоз.расходы2 600    
02.фев Приходный ордер № 4 Получены в банке по чеку № 112113 на заработную плату и командировочные расходы 50 000    
02.фев Расходный кассовый ордер № 3 Выдано из кассы по отчёт Орлову А.С. на командировочные расходы 2 500    
02.фев Расходный кассовый ордер № 4 Выдано из кассы Иванову Т.С. в возмещение перерасхода 45    
05.фев Расходный кассовый ордер № 5 По платёжным ведомостям выплачена заработная плата работникам организации 44 200    
05.фев Расходный кассовый ордер № 6 Внесена на расчётный счёт вовремя не полученная заработная плата 3 300    
05.фев Приходный ордер № 5 Сдан в кассу Орловым А.С. остаток неиспользованных подотчётных сумм 22    
20.фев Приходный ордер № 6 Получены в банке по чеку № 145111 на заработную плату и хозяйственные расходы 65 000    
20.фев Расходный кассовый ордер № 7 Выдано из кассы по отчёт Наумову Б.Т. на хозяйственные расходы 3 000    
20.фев Расходный кассовый ордер № 8 По платёжным ведомостям выплачена заработная плата работникам организации 58 000    
20.фев Расходный кассовый ордер № 9 Внесена на расчётный счёт вовремя не полученная заработная плата 4 000    
20.фев Расходный кассовый ордер № 10 Выдано из кассы Наумову Б.Т. в возмещение перерасхода 150    
Задание
На основе данных для выполнения задачи:
1.Открыть кассовую книгу и записать в ней остаток на 1 февраля
2.Зарегистрировать кассовые операции за февраль в Кассовой книге по датам
3.На основании Кассовой книги заполнить журнал-ордер № 1 по кредиту счёта 50 «Касса»
4.Записать в ведомости № 1 остаток денег в кассе на 1 февраля и на основании Кассовой книги заполнить ведомость по дебету счёта 50
5.Вывести в ведомости № 1 остаток по счёту 50 на конец месяца.
КАССОВАЯ КНИГА
Касса за 2 февраля 2016г
Номер документа От кого получено или кому выдано Корреспондирующий счёт Приход, руб. Расход, руб.
Остаток на начало дня   х         
         
         
         
         
  Итого за день    
  Остаток на конец дня   хв том числе, на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии   хКасса за 5 февраля 2016г
Номер документа От кого получено или кому выдано Корреспондирующий счёт Приход, руб. Расход, руб.
Остаток на начало дня   х         
         
         
         
         
  Итого за день    
  Остаток на конец дня   хв том числе, на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии   хКасса за 20 февраля 2016г
Номер документа От кого получено или кому выдано Корреспондирующий счёт Приход, руб. Расход, руб.
Остаток на начало дня   х         
         
         
         
         
  Итого за день    
  Остаток на конец дня   хв том числе, на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии   хЖУРНАЛ-ОРДЕР № 1
За февраль 2016г по кредиту счёта 50 "Касса" в дебет счетов, руб.
Дата Счёт № Счёт № Счёт № Итого
02.фев        
05.фев        
20.фев        
Итого:        
ВЕДОМОСТЬ № 1
За февраль 2016г по дебету счёта 50 "Касса" с кредита счетов, руб.
Сальдо на начало месяца по Главной книге (руб.)
Дата Счёт № Счёт №   Итого
02.фев        
05.фев        
20.фев        
Итого:        
Сальдо на конец месяца по Главной книге (руб.)

Приложенные файлы


Добавить комментарий